ARCA: crecen las declaraciones juradas y analizan cambios en el régimen de multas para pequeños contribuyentes
En el caso de los trabajadores autónomos, la cantidad de presentaciones también aumentó: pasó de 14 declaraciones juradas anuales a 38.
Especialistas en materia tributaria advierten que la multiplicación de estos trámites no solo incrementa la carga administrativa, sino que también eleva el riesgo de incumplimientos y la posibilidad de recibir sanciones. Según explicaron, entre declaraciones informativas y determinativas, un Responsable Inscripto (RI) que tiene una pyme puede llegar a presentar 89 declaraciones juradas por año.
Las penalidades por incumplimientos en una declaración informativa ante ARCA van desde $220.000 hasta $440.000 y se aplican de manera automática cuando se detecta la falta. En el caso de declaraciones determinativas de impuestos, las multas pueden ubicarse entre $5 millones y $10 millones.
Los especialistas señalaron que, cuando el organismo que anteriormente era la AFIP comenzó a aplicar sanciones, existía la figura del Responsable No Inscripto. Ese régimen permitía que quienes no tributaban IVA solo abonaran jubilación y obra social, además de presentar una declaración jurada anual. Esa categoría dejó de existir.
La situación se volvió más compleja con la actualización de las multas aplicadas por ARCA a partir de la Ley de Inocencia Fiscal. Uno de los cuestionamientos es la falta de proporcionalidad de las sanciones, ya que un trabajador autónomo sin empleados y una empresa de gran tamaño pueden recibir la misma penalidad por no presentar a tiempo una declaración informativa.
El proyecto para reducir las sanciones a pequeños contribuyentes
Un grupo de especialistas tributarios presentó al ministro de Economía, Luis Caputo, una propuesta para modificar el régimen de multas. La iniciativa busca establecer sanciones más proporcionales y ampliar los plazos antes de que ARCA aplique penalidades.
El proyecto plantea reducciones de las multas según el tamaño del contribuyente: para microempresas y personas una disminución del 80%; para pequeñas empresas del 60%; para medianas tramo 1 del 40%; y para medianas tramo 2 de hasta el 20%.
Además, propone eliminar las multas automáticas. Según el esquema planteado, ARCA debería notificar primero al contribuyente sobre el incumplimiento y otorgar un período de gracia para regularizar la situación. Ese plazo sería de 90 días para microempresas y personas, 60 días para pequeñas empresas, 45 días para medianas tramo 1 y 30 días corridos para medianas tramo 2.
Una vez vencidos esos períodos, el organismo podría notificar la aplicación de la multa con las reducciones previstas. Si el contribuyente subsana el incumplimiento dentro de los 15 días posteriores, quedaría exceptuado del pago de la sanción.
El proyecto sostiene que la actualización nominal establecida por la Ley N.º 27.799 respondió a una adecuación inflacionaria, pero no tuvo en cuenta la capacidad económica de cada contribuyente.
En ese sentido, plantea que el impacto de una sanción no debe medirse solo por su valor nominal, sino en relación con la capacidad económica del obligado. La propuesta advierte que una multa uniforme afecta de la misma manera a quienes tienen grandes ingresos y a quienes cuentan con recursos limitados, generando un impacto desproporcionado sobre los pequeños contribuyentes.
